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zoom RSS 7月24日(月)本部研修会で「不正調査実務」事例研修会を受講!

<<   作成日時 : 2017/07/30 12:32   >>

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   2017年7月24日(月)13:00〜14:40 公認会計士協会の本部研修会「不正調査実務」事例研修会に参加し、のぞみ総合法律事務所 吉野弦太弁護士から 検事時代や第三者委員会での不正調査の経験から、不正発見・調査の実務を話して戴きました。
テーマは、「あらゆる可能性を調査せよ 〜 些細な証拠が不正摘発の手掛かりとなる」

画像


    研修のプログラムは、以下のとおり。

 プロローグ     匿名の投書を受け取ったら

不正調査の流れ

不正調査と財務諸表監査の違い

プロローグの事例に対する検討

 初動時の検討項目

 不正の多様性(広がり)

 調査体制の構築  

 調査範囲の確定

 調査対象者の特定

 保全する客観的資料の特定

 調査期間の設定

不正の端緒とその特徴

初動の心構え  

 主観を切り離して粛々と調査を進める

「出口」から見た証拠収集・保全の必要性

客観的資料の保全の重要性

不十分な証拠収集が招く結果

電子データ保全の方法・留意点

  裁判例の検討

対象者に接触して行う調査の開始

客観的資料収集の適正手続

  裁判例の検討

  練習問題1

  手続きのポイント・心構え?

保全した客観的資料の読み方

  いわゆる物読み(ぶつよみ)とは?

  練習問題2

  練習問題3  

  練習問題4

  練習問題5

保全資料の利用法

ヒアリングの適正手続

  裁判例の紹介

ヒアリングの技術   

1  客観的資料の在処(ありか)を明らかにする!

2  でき上がった数字の意味を尋ねない! 

   プロローグの事例の裁判例

3  調査対象者が事実を否定している場合、
     極力、証拠を突きつけない。
     真摯に聴きながら、真に受けない。
     不自然・不合理であることを怒らない。
     「なぜ」と言いたくても「なぜ?」とは聞かない。
       (調査の進展状況を推測させない。)

本日のまとめ

参照ガイドライン等一覧

  日本公認会計士協会  不正調査ガイドライン
http://www.hp.jicpa.or.jp/specialized_field/51.html

http://www.hp.jicpa.or.jp/specialized_field/files/2-3-51-2-20130920.pdf

  日弁連  企業不祥事における第三者委員会ガイドライン
http://www.rating-tpcr.net/wp-content/uploads/guide_line.pdf

  東京証券取引所  コーポレートガバナンスコード
http://www.jpx.co.jp/equities/listing/cg/tvdivq0000008jdy-att/code.pdf

  日本取引所自主規制法人
         上場会社における不祥事対応のプリンシプル
http://www.jpx.co.jp/regulation/public/nlsgeu000001igbj-att/1-01fusyojiprinciple.pdf


   
  公認会計士協会の不正調査ガイドラインは、公表時に研修を受けましたが、実務で使うにはヒアリングのノウハウ等が不足していて、マニュアル的には使いづらいと思っていました。
本日の研修で、日弁連のガイドラインや東証のコーポレートガバナンス・コードの概要がわかり、吉野弁護士の練習問題や裁判例を交えた実践的な解説を聞いて、大分 具体的に実務が イメージできるようになりました。
 

参考ホームページ:

のぞみ総合法律事務所     http://www.nozomisogo.gr.jp/aboutus

日本弁護士連合会       https://www.nichibenren.or.jp/         

日本取引所グループ    http://www.jpx.co.jp/

日本公認会計士協会      http://www.hp.jicpa.or.jp/

公認会計士協同組合      http://cpacos.or.jp/

日本公認会計士協会北陸会  http://www.jicpa-hokuriku.jp/

北陸税理士会           http://www.hokurikuzei.or.jp

日本税理士会連合会      http://www.nichizeiren.or.jp/

経済産業省           http://www.meti.go.jp/index.html

中小企業庁           http://www.chusho.meti.go.jp/

法務省              http://www.moj.go.jp/

北陸財務局           http://www.mof-hokuriku.go.jp/

企業会計基準委員会     http://www.asb.or.jp/

財務省 税制情報       http://www.mof.go.jp

金融庁              http://www.fsa.go.jp/

国税庁     http://www.nta.go.jp/

金沢国税局           http://www.nta.go.jp/kanazawa/index.htm          
     
国税庁WEB−TAXテレビ   http://www.nta.go.jp/webtaxtv/index.html
    
国税庁タックスアンサー    http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm





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