9月12日(土)不正調査の現状と「不正調査ガイドライン」について金沢都ホテルで研修参加!

   2015年 9月12日(土)13:~公認会計士協会北陸会の不正調査ガイドライン研修会が金沢都ホテルで開催されたので参加してきました。  今回のテーマは、 不正調査の現状と「不正調査ガイドライン」への期待。
講師は、不正調査専門部会 副専門部会長の駒井昌宏先生でした。

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   不正調査ガイドライン研修会のプログラムは、以下のとおり。
    13;00~15:40

1. 最近の不適切な会計処理事案の動向

2. 不正調査の現状

3. 不正調査ガイドラインの概要

   Ⅰ. 総論
   Ⅱ. 業務受嘱の判断  
   Ⅲ. 不正調査業務の体制と計画管理    
   Ⅳ. 不正調査に関係する情報の収集と分析
   Ⅴ. 不正に対する仮説の構築と検証
   Ⅵ. 不正の発生要因と是正措置案の提言
   Ⅶ. 不正調査報告書の作成
   Ⅷ. 依頼者または企業等が行うステークホルダー対応への支援
   Ⅸ. 業務の終了 (事後の文書管理と証拠管理)


   不適切な会計処理事案には、A 大規模横領事件  B 工事進行基準・工事原価の操作  C 中国子会社等での横領・架空取引等のチャイナリスク  D ソーラー・新電力バブルの残滓・不適切売上
の 4タイプがあること、   不正調査チームの構成には、弁護士を委員長とする A 社内調査委員会  B 第三者委員会  C 外部調査委員会 の3方式があること。 原因となった会計処理や誤謬修正のための事後処理と内部統制の不備改善を提案するための 公認会計士を委員長とする第三者委員会方式はまだ見られず、事案の把握と責任追及が中心となり、調査報告書の作文で終わるため、不正・不祥事の再発リスクが残っていることが、よくわかりました。
   また 昔のように いきなり粉飾決算事案と呼ばず、まず 不適切な会計処理事案と呼ぶのは、平成17年4月から開始された 金融商品取引法による課徴金制度の存在があることも、理解できました。 
課徴金支払で終わらせた事案については、毎年 証券取引等監視委員会から、課徴金事例集(開示規制違反編)が公表され 開示書類の虚偽記載について 科目別の個別事例が公表されていることも知りました。
   不適切会計処理、不正調査事案の現状が、よく分かる研修会でした。


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参考ホームページ: 

証券取引等監視委員会     http://www.fsa.go.jp/sesc/    

金融庁               http://www.fsa.go.jp/    

東京証券取引所     http://www.jpx.co.jp/        

日本監査役協会         http://www.kansa.or.jp/     

日本公認会計士協会      http://www.hp.jicpa.or.jp/ 

日本公認会計士協会北陸会  http://www.jicpa-hokuriku.jp/

北陸税理士会           http://www.hokurikuzei.or.jp/       

日本税理士会連合会      http://www.nichizeiren.or.jp/

日本弁護士連合会
      http://www.nichibenren.or.jp/contact/consultation/legal_consultation.html

中央経済社            http://www.chuokeizai.co.jp/

税務研究会            http://www.zeiken.co.jp/seminar/

国際税務研究会         http://www.kokusaizeimu.com/information/

税務経理協会           http://www.zeikei.co.jp/ 
                
日本FP協会    http://www.jafp.or.jp/

日本医業経営コンサルタント協会 http://www.jahmc.or.jp/


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